Новый порядок снижения налоговых штрафов для бизнеса с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года в России вступает в силу обновлённый порядок снижения налоговых штрафов. Изменения внесены в статью 114 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Главное нововведение — чем больше смягчающих обстоятельств подтвердит бизнес, тем значительнее будет уменьшен штраф: от 2 до 10 раз.

Ключевые изменения

Ранее при наличии смягчающих обстоятельств штраф снижался минимум в два раза, но верхний предел уменьшения не был установлен. С сентября 2026 года вводится чёткая шкала:

Какие обстоятельства обязана учесть налоговая

ФНС утвердила шесть категорий оснований для снижения санкций. Каждое требует документального подтверждения:

1. незначительность налогового правонарушения;
2. незначительная степень вины лица в совершении налогового правонарушения;
3. совершение лицом действий, направленных на добровольное прекращение противоправного поведения;
4. несущественный размер, отсутствие и (или) устранение причиненного вреда, возмещение ущерба бюджетной системе;
5. тяжелое имущественное положение лица, привлекаемого к налоговой ответственности;
6. существенные обстоятельства, положительно характеризующие такое лицо.

Минимальные пороги и ограничения

Даже при максимальном снижении штраф не может быть ниже установленных значений:

• для самозанятых — 1 000 ₽;
• для ИП — 3 000 ₽;
• для юридических лиц (включая МСП) — 10 000 ₽.

Новые правила не применяются в полном объёме к умышленным нарушениям: при дроблении бизнеса, использовании фиктивных контрагентов или повторных схемах ухода от налогов штраф снизят не более чем в два раза.

Что делать бизнесу

• Заранее подготовить документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства;
• Фиксировать добровольные действия по исправлению ошибок;
• Учитывать минимальные пороги штрафов при планировании налоговых рисков;
• Не рассчитывать на значительное снижение при умышленных нарушениях.

Введение единого порядка повышает предсказуемость налоговых правоотношений и даёт добросовестным налогоплательщикам инструмент для минимизации финансовых последствий ошибок.