Обзор изменений в налоговом законодательстве, которые вступили в силу с 1 января 2026 года
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон № 425‑ФЗ от 28 ноября 2025 года, внесший значительные изменения в Налоговый кодекс РФ. Эти корректировки касаются налогообложения по основным федеральным налогам, таким как НДС и НДФЛ, а также порядка применения упрощенной и общей систем налогообложения.
Ниже представлен подробный разбор ключевых изменений, актуальных для ведения бухгалтерского и управленческого учёта.
Содержание статьи:
Изменения НДС с 2026 года
Одним из главных изменений стало повышение базовой ставки НДС с 20 % до 22 %. Новая ставка применяется ко всем товарам, работам и услугам, отгруженным с 1 января 2026 года. Льготная ставка 10 % сохраняется только для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, детских товаров и медицинских изделий.
Для компаний на УСН введён новый порог доходов для уплаты НДС:
2026 год — 20 млн ₽
2027 год — 15 млн ₽
2028 год — 10 млн ₽
Если годовая выручка превышает эти значения, компания становится плательщиком НДС. Это усложняет бухгалтерский учёт: необходимо вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры, контролировать вычеты и сдавать декларации.
Патентная система налогообложения (ПСН)
В 2026 году введены изменения в ПСН, которые касаются порогов доходов и пересчёта стоимости патента.
Порог дохода для применения ПСН снижен: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ в 2028 году.
Предприниматели смогут пересчитывать стоимость патента при изменении физических показателей бизнеса, таких как площадь торгового зала или численность персонала.
Страховые взносы: отмена льготного тарифа
С 2026 года большинство МСП теряет право на пониженные тарифы по страховым взносам. Теперь общая ставка взносов составляет 30%.
Льготы сохраняются только для отдельных отраслей: общественное питание, обрабатывающее производство, приоритетные отрасли по решению Правительства РФ, СОНКО.
Также введён минимальный размер базы для начисления взносов за руководителя — не ниже 1 МРОТ в месяц, даже при частичной занятости. Для неполного месяца база пересчитывается пропорционально календарным дням.
НДФЛ и доходы ИП
Основные изменения в НДФЛ с 2026 года:
Иностранные агенты: единая ставка НДФЛ 30 %, отменяются льготы по сроку владения имуществом.
Доходы ИП по процентам на расчетных счетах облагаются по правилам НДФЛ для физических лиц, снижая налоговую нагрузку для предпринимателей.
Налоговая реформа 2026 года делает бухгалтерский и управленческий учёт более сложным: повышаются ставки, снижаются пороги доходов для налоговых обязательств, отменяются льготы по страховым взносам. Для компаний важно заранее подготовиться: настроить учёт, проверить процессы расчёта налогов и фонд оплаты труда, чтобы избежать ошибок и штрафов.
Компании на УСН и ПСН должны пересмотреть доходы и расходы, чтобы правильно применять новые пороги и ставки.
Малый и средний бизнес должен учитывать увеличение расходов на страховые взносы при планировании бюджета.
Ведение бухгалтерского и управленческого учёта в 2026 году потребует корректного отражения НДС, НДФЛ и взносов в автоматизированных системах.
Постановка упр. учета с нуля.
Создание нового модуля для автоматизации блока логистики
Внедрение "1С:Управление нашей фирмой" на производство, снижение затрат предприятия
Автоматизация российской торгово-производственной компании, специализирующейся на производстве стоматологического оборудования
